3月1日起施行！浙江出臺新規(guī)，涉及行政機關(guān)、事業(yè)單位、國企、金融機構(gòu)等

《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》2022年3月1日起施行。今天下午，省政府新聞辦舉行新聞發(fā)布會，介紹有關(guān)情況。

省審計廳將強化貫徹執(zhí)行新《規(guī)定》，主動運用日常監(jiān)督、結(jié)合審計項目監(jiān)督和專項檢查等方式，促使內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員嚴格按照新《規(guī)定》明確的職責、范圍、權(quán)限和程序，依法依規(guī)開展內(nèi)審工作。

強化督查落實，制定全省內(nèi)審工作督查方案，及時掌握各地各單位貫徹落實情況，開展1次專題調(diào)研，深入了解新《規(guī)定》落實中遇到的困難與問題，并協(xié)同有關(guān)部門及時研究解決。

現(xiàn)場，發(fā)布人還就大家關(guān)心的問題作了回應(yīng)~

近年來，浙江內(nèi)部審計工作開展情況如何？

毛子榮介紹，近年來，浙江審計機關(guān)主要是做到了“三個著力”：

著力建立健全具有浙江辨識度的內(nèi)審制度體系。省委、省政府高度重視內(nèi)審工作，出臺了《關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》等規(guī)章制度，省紀委等9部門聯(lián)合出臺《部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計辦法》，省審計廳完善《加強內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見》《內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督實施辦法》《國家審計與內(nèi)部審計協(xié)同機制建設(shè)的指導(dǎo)意見》等系列配套制度。同時，推動國企、高校等系統(tǒng)建立各自的內(nèi)審制度體系，引領(lǐng)內(nèi)審工作高質(zhì)量發(fā)展。

著力打造具有浙江標識度的內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督品牌。省政府將內(nèi)審工作開展情況納入對39家省直部門、全省各市縣年度績效考核。省審計廳、11個設(shè)區(qū)市和部分縣（區(qū)、市）審計機關(guān)均已成立內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督機構(gòu)，每年研究制定內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督要點，形成覆蓋行政事業(yè)單位、企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）領(lǐng)域，以及省屬政法、企業(yè)、教育、金融、醫(yī)衛(wèi)社保、農(nóng)業(yè)環(huán)資、上市公司等行業(yè)的差異化分類指導(dǎo)模式。

著力形成具有浙江影響力的“大審計”監(jiān)督格局。省審計廳先后出臺國家審計與內(nèi)部審計協(xié)同機制建設(shè)、人員借調(diào)、協(xié)同試點等3項具體制度，充分調(diào)動內(nèi)審和社會審計力量。

同2009年出臺的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》相比，新《規(guī)定》在內(nèi)容上有哪些改進的地方？

方騰高介紹：

增加了內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的剛性要求。《規(guī)定》明確了下屬獨立核算單位5個以上或者年度財政收支、財務(wù)收支規(guī)模1億元以上的行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等單位應(yīng)當明確承擔內(nèi)部審計職責的機構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員，并規(guī)定了國有企業(yè)應(yīng)當建立總審計師制度。明確了內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和內(nèi)部審計人員不得在本單位從事可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計職責的工作（崗位不相容）。同時賦予內(nèi)部審計機構(gòu)決策知情權(quán)、審計調(diào)查權(quán)和建議權(quán)。

完善了內(nèi)部審計程序。為了增強內(nèi)部審計工作的操作性，對內(nèi)部審計程序作了全流程的規(guī)定。同時規(guī)定被審計對象應(yīng)當支持和配合審計人員依法履行職責，按照有關(guān)要求提供相關(guān)資料，及時向內(nèi)部審計機構(gòu)提供審計查出問題的整改方案和整改落實情況，規(guī)定單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計爭議解決機制。被審計對象對內(nèi)部審計結(jié)論有異議的，應(yīng)當由單位作出處理。

構(gòu)建了內(nèi)部審計工作全生命周期的數(shù)字化管理平臺。主要包括：規(guī)定內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當推動建立健全智能化審計項目全生命周期管理平臺，構(gòu)建審計整改智能化綜合應(yīng)用管理平臺。規(guī)定審計人員在進行內(nèi)部審計時，應(yīng)當加強大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運用，單位應(yīng)當運用數(shù)字化等技術(shù)，提高內(nèi)部審計檔案管理規(guī)范化水平，推進審計結(jié)果運用數(shù)字化轉(zhuǎn)型，拓寬共享共用渠道,推動審計結(jié)果的成果轉(zhuǎn)化。規(guī)定審計機關(guān)應(yīng)當推動建立內(nèi)部審計數(shù)字化應(yīng)用平臺。

強化了內(nèi)部審計整改和結(jié)果運用。明確被審計單位應(yīng)當對內(nèi)部審計查出的問題實行分類整改。規(guī)定了被審計單位承擔審計整改的主體責任，被審計單位主要負責人是落實審計整改的第一責任人。規(guī)定內(nèi)部審計整改工作實行掛號銷號機制，單位應(yīng)當依法及時移送內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，推動建立長效機制建設(shè)。規(guī)定單位內(nèi)部審計結(jié)果和審計整改情況，應(yīng)當作為考核、任免、獎懲干部和作出決策的重要依據(jù)。審計機關(guān)在對單位進行審計時，應(yīng)當有效利用符合要求的內(nèi)部審計結(jié)果。

據(jù)了解目前一些單位承擔內(nèi)部審計職責的機構(gòu)及內(nèi)審人員身兼多職，有在財務(wù)、合同、資金、資源分配管理等條線上工作，內(nèi)審新規(guī)定出來后，按獨立性要求是否必須分離？

葉青介紹，本次修訂對不相容職務(wù)分離作了細化，就是為了增強可操作性，核心是完善監(jiān)督制約機制，確保內(nèi)部審計的獨立性。具體來說，為了充分體現(xiàn)“三個需要”：

推進不相容職務(wù)分離是落實內(nèi)部控制制度的需要。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部控制體系的一項非常重要的制度，黨的十八屆四中全會和黨的十九屆四中全會通過的《決定》等相關(guān)重要文件，都對加強權(quán)力制約監(jiān)督提出明確要求并作出部署；我國的相關(guān)法律法規(guī)也對內(nèi)部控制必須貫徹不相容職務(wù)分離的原則作出規(guī)定。如果不相容職務(wù)不分離，就會導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，危害極其嚴重。

推進不相容職務(wù)分離是保障內(nèi)部審計獨立行使職權(quán)的需要。本次修訂，明確了8項內(nèi)審職責，賦予了內(nèi)部審計決策知情、審計調(diào)查、審計建議等權(quán)限，內(nèi)部審計可以對單位的經(jīng)濟活動實施全過程的監(jiān)督、評價和建議。同時，也配套了制約機制，《規(guī)定》第18條明確內(nèi)部審計機構(gòu)負責人和內(nèi)審人員，不得在本單位從事以下5類工作：會計、出納等財務(wù)管理業(yè)務(wù)；資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理；投資、基建管理；采購、招標、投標、合同等管理，以及其他可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計職責的工作。

推進不相容職務(wù)分離是完善約束機制確保廉潔從業(yè)的需要。建立健全權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，才能有效制約、防控風(fēng)險。